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12月既是季度末又是年度末 。对单位的财务人员来说,特别是小微企业(执行小企业会计准则企业)的财务部门负责人(财务经理 、会计主管)来说,12月更是紧张而忙碌,除了日常的财务会计工作外,还要对年度的财务会计工作进行收口 。一些平时可以缓一下的工作,但到了年终岁尾,缓是不行的了。那么,在千头万绪的年末财务工作中,哪些是重中之重 、必须严肃对待、必须早做安排 、必须按期完成的工作呢?经过与几位在企业工作的朋友交流,笔者感觉,小微企业财务12月应做的主要工作应包括(大中型企业财务12月应做的主要工作,见上期内容):
一 、财务工作
(一)盘点实物资产
1.1资产盘点:要在12月31日前后的一周内完成(企业在多处有实务资产的,可以统一安排、统一时间分头组织实施) 。
1.2提出报废资产处置方案
1.3提出盘亏资产处理、核销方案
(二)核实往来账款
2.1与客户 、供应商对账:要在12月31日前后的一周内完成(如果客户 、供应商较多,可以在12月中旬开始发函对账) 。
2.2核实、开具各种合同约定的应开具的销售发票。
2.3核实 、索取合同约定的应取得的采购发票。
2.4清收各项到期应收款 。
2.5支付各项到期应付款 。
2.6按账龄统计应收款余额。
2.7统计出现有坏账倾向(债务人注销登记或被吊销执照或处于破产中 、自然人死亡等)的应收款数据 。
(三)盘点货币类资金
3.1与开户行对账 。
3.2盘点库存现金。
3.3核实各种保证金、第三方支付平台等专用账户资金余额 。
3.4清理内部暂借款(采取报销或余额收回方式清理职工因公借款等) 。
3.5盘点持有的各种票据(支票 、汇票等)。
3.6跟踪各种已开出 、已背书的票据(支票、汇票等) 。
(四)编制年度财务报表(快报)
4.1编制年度财务报表(快报) 。
4.2测算当年财务预算管理指标。
4.3编制年度财务预分析表(简报) 。
二 、税收事务
(一)测算当年的纳税调整金额
1.分析当年的纳税调整项目
2.测算当年的纳税调整金额
对当年利润总额处于100万元 、300万元附近的要特别予以关注和分析 。
(二)评估各项税收优惠执行情况
4.1梳理税收优惠事项具备的条件。
4.2准备税收优惠必须的相关资料。
4.3检视各项税收优惠收入(所得)的会计核算 。
4.4整理税收优惠备案或申报资料 。
4.5分析评估执行税收优惠政策的有效性(决定是否适用某项税收优惠政策)。
(三)核实特殊大额费用支出
1.分析特殊大额费用支出与经营的关系
2.分析特殊大额费用支出的合理性
3.检查特殊大额费用支出资料的完整性与合法性
(四)检视关联交易业务
1.整理与股东、子公司关联交易项目
2.分析关联交易价格的公允性
3.清理与关联方非经营资金往来项目
(五)核查会计报表与各税种纳税申报表的钩稽关系 。
最后,预祝各位财务人员年终工作忙碌并快乐!
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