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不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理 ，可抵扣的进项税多 ，应交税费就是负数 。
具体做法如下：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税） 。
2、开出增值税发票：
贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - ?进项 ?= 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上 ，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税 ，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0） 。
3 、如果 ，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税 。
4 、如果 ，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
一般纳税人只要取得增值税专用发票 ，在180天内都必须认证抵扣 ，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理 。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致 ，消除滞留票 。
扩展资料：
一、为方便企业填报 ，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表 ”计算该指标 ，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意 ，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目 。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表 ”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标 。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业 ，在根据“增值税纳税申报表 ”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额 ”。
(4)小规模纳税人企业 ，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额 ”填报 。
二 、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施 。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法 ，在该办法颁布之前 ，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1 、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的 ，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3 、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人 ，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 ，也不得使用增值税专用发票 。
4 、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人 ，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
百度百科-应交增值税
辅导期一般纳税人的进项票规定是当月认证次月抵扣，就是说你7月认证的发票就应该是8月份抵扣才对的 。当月认证发票的货物当月入账 ，只是进项税要记入
应交税费-待抵扣进项税额
科目里面 ，待次月抵扣时再转入
应交税费-增值税（进项税）科目里面 。所以说8月份报税是可以抵扣的。
你现在没有销售，那么认证完成进项税是你的留抵税 ，等有销项税的时候再冲减你的留抵税 ，直到抵完为止 。
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