放弃现金折扣信用成本率的含义是？

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“放弃现金折扣的信用成本率 ”的含义是，“如果放弃现金折扣”（即不在折扣期内付款）则要承担的成本。其实，“放弃折扣信用成本率”的公式就是一个计算借款年利率的问题，（信用期－折扣期）表示的是“延期付款天数”即“实际用款天数 ”；\r\n举例说明如下：\r\n假如：现金折扣条件是1/10,N/30，应付帐款总额为10000元，则：\r\n如果第10天付款只需付10000×（1－1％）＝9900（元）\r\n如果第30天付款需要付10000元；\r\n所以，相当于因为使用了这笔款（30－10）＝20（天），需要支付（10000－9900）＝100（元）利息，而借款本金是第10天付款的金额9900元，因此，这笔借款的年利率为：\r\n100/9900×（360÷20）＝（10000×1％）÷10000×（1－1％）×360÷（30－10）\r\n＝1％÷（1－1％）×360÷（30－10）

（1）企业可选择的付款方案有：第10天付款；第20天付款；第90天付款。

放弃2%现金折扣的信用成本率＝[2%/（1-2%）]×[360/（90-10）]＝9.18%

放弃1%现金折扣的信用成本率＝[1%/（1-1%）]×[360/（90-20）]＝5.19%

（2）由于放弃现金折扣的信用成本率高于借款利率，所以应借入银行借款以偿还货款，即不放弃现金折扣。

（3）第10天付款，得折扣：100×2%＝2（万元），用资98万元，借款80天，利息＝98×5%×80/360＝1.09（万元），净收益＝2－1.09＝0.91（万元）。

第20天付款，得折扣1万元，用资99万元，借款70天，利息＝99×5%×70/360＝0.96（万元）。

净收益＝1－0.96＝0.04（万元）。

应选择第10天付款方案，因为净收益最大。

题目分析本题主要考核商业信用中的放弃现金折扣信用成本率。

放弃现金折扣的信用成本率

＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（付款期－折扣期）

说明：