一般纳税人要交哪些税-

网上有关“一般纳税人要交哪些税?”话题很是火热 ，小编也是针对一般纳税人要交哪些税?寻找了一些与之相关的一些信息进行分析
，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您 。

一般纳税人要交哪些税?

1增值税（月报）

税率：13%、9% 、6%
、0%(具体看行业）

计算：应纳税额＝当期销项税－当期进项税

2附加税费（月报）

税率：城建税：7%、5% 、1%

教育费附加：3% 地方教育附加：2%

计算：应纳税额＝实缴的（增值税＋消费税）x税率

3企业所得税（季报）

税负：2.5%
、5%

小微企业年利润≤100万 ，税负2.5%

年利润100w-300w之间
，税负5%

年利润＞300w,税负25%

计算：应纳税额＝应纳税所得额（假定同年利润）x税率

4个人所得税（月报）

计算：起征点5000元，超过5000纳税申报（看所得性质）

小规模纳税人要交哪些税？

1增值税（月／季报）

征收率：1%(目前适用3%情形 ，减按1%)、5% 、0.5%

计算：应纳税额＝含税销售额÷(1+1%/5%/0.5%)x征收率（月销售额≤10万，季度销售额≤30万
，免税）

2附加税费（月／季报）

税率：城建税：7%、5%
、1%

教育费附加：3% 地方教育附加：2%

计算：应纳税额＝实缴的（增值税＋消费税）x税率（随增值税的减免而减免）

3企业所得税（季报）

税负：2.5%、5%

小微企业年利润≤100万，税负2.5%

年利润100w-300w之间 ，税负5%

年利润＞300w,税负25%

计算：应纳税额＝应纳税所得额（假定同年利润）x税率

4个人所得税（月报）

计算：起征点5000元
，超过5000纳税申报（看所得性质）

具体计算

一般纳税人 ? VS ?小规模纳税人

增值税 ? 增值税

当期销项100万，进项80万 当期销售额8万

应纳税额＝100-80=20万 ? 应纳税额＝0(免税）

附加税费 ?附加税费

假设：位于市区 应纳税额＝0(免税）

应纳税额＝20x(7%+3%＝20x(7%+3%＋2%)=2.4万 随着增值税的减免而减免

企业所得税

假设：年利润＝应纳税所得额 ，当年年利润280w

应纳税额＝100x2.5%+(280-100)x5%=11.5w

个人所得税

具体政策较细
，税率分档，收入不同 ，税率不同

税负率低怎么处理

发票税点计算方法：

含税金额=不含税金额+税额

税额=不含税金额*税点(比如5个点就是不含税金额*5%)

所以含税金额也=不含税金额*(1+税点)

计算方法如下：含税金额=不含税金额*（1+税点）；即税额=不含税金额*税点
。

比如：买一件东西不含税的价格是1000元
，如果需要开发票，税点是13个点 ，则开发票金额为=1000*（1+13%）=1130元
，税额为1000*13%=130元。

含税金额=不含税金额+税额

税额=不含税金额*税点(比如5个点就是不含税金额*5%)

所以含税金额也=不含税金额*(1+税点)

税点计算方法：

1 、增值税：一般纳税人按销售收入17%缴纳，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人3%缴纳 ，应纳税额=销售额×征收率；

2
、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区 、崇文区
、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区 、丰台区
、石景区、门头沟区 、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为增值税的7%；纳税义务人所在地在郊区各县城
、镇范围内的
，税率为增值税的5%；纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%；

3 、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5
、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳(每年启用时)；年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳 ，以后按年度增加部分缴纳)

企业常见三大税种：

一、增值税

税点：3%

应纳税额=当期不含税销售额*征收率（3%）

不含税销售额=含税销售额/(1+征收率3%）

税收优惠起征点：

小微企业提供应税服务的销售额：

1 、未超过增值税起征点的
，免征增值税

2
、超过起征点的，全额计算缴纳增值税

注：1、增值税专用发票按实缴 ，季度总收入未超起征点
，只征专票区域

2 、小微企业的起征点是按月份3万，按季度9万元

3
、增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的企业

二、企业所得税

税点：25%

征收方式：查账征收 ，核定征收

优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日
，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业 ，其所得按10%的税率缴纳企业所得税 。

三 、地税附加税

地税附加税的计算方法：

（一）城市维护建设税：

税点：7%（根据增值税实缴税额来计征）

（二）教育费附加

税点：3%（根据增值税实缴税额来计征)

（三）地方教育费附加

税点：2%（根据增值税实缴税额来计征)

城市建设维护税
、教育费附加、地方教育附加=应纳销项税额×适用税率

优惠政策：从2016年2月1日起
，月纳税营业额或销售额不超10万元（季纳税营业额或销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加 、地方教育附加
。

问题一：税负率低问题 1 ，写自查报告前应清楚本单位税负低的主要原因，如果是客观的
、真实的
，由于此行业的利润低造成的，就如实说。如果确实是业务中作手脚 ，找进项、隐瞒收入
，就只能编了，例如：由于季节原因存货了等等 。 主要原因可能是进项发票多 ，销项发票少
，税负低可能存在着隐瞒收入的问题，一般这种情况税务局都会进行检查。 2 ，主要原因有：行业利润较低(是印刷厂等利润较低的企业)
，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱 ，为什么库存多等原因
。具体写法：

第一部分：企业基本情况介绍：成立日期
，法人是谁，经营地址 ，注册资金，经营范围
，主营业务是什么（工业印刷），何时被认定为增值税一般纳税人；

第二部分 ，税负的原因：前几个月收入
，税金，税负。 具体根据企业情况 ，解释税负的原因：1 、印刷行业特点；2、销售分淡季旺季
，全年收入税负不低 。3
、签定大笔供货合同，需要准备库存
。4、受市场影响 ，销售不旺
，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售 ，提高产品质量；减少库存等等 。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点
，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查
。

3 ，税负率是指实缴增值税与销售收入之比。引起税负率降低的因素主要有三：

一 、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势
，并说明为什么销售价格会降低的原因 。比如季节性
、供大于求、商业竞争激烈等等
。

二 、进货价格上涨，进货价格上涨 ，可以抵扣的进项税额也会增加
，这样，销项税减进项税的差额也就少了 ，税负率就降低了。

三：一个时期内的进货多
，销售少，抵扣的进项税多 ，销项税少
，也会降低这个时期的税负率 。

写这个报告，要以数据来印证 ，并用文字来阐述原因
。

希望对你有帮助。

问题二：如果企业的税负率低
，税务局对企业有什么影响 税务稽查认定企业有偷税
、漏税嫌疑是根据企业申报纳税的预警系统来完成的，一般都是由计算机自动生成 。

计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据 、申报及纳税数据等 ，由系统自动评估，然后生成嫌疑人名单
，再由稽查人员人工复核，确定哪些企业不需要稽查 ，哪些企业需要稽查或重点稽查
，再派出工作组。

具体计算机进行自动评估是采用哪些数据进行评估，一般人是不知道的 ，但总有规律可循
。

首先是税负。税负比例低于平均水平
，肯定会触发预警系统 。

其次是用票数量
。用票数量也可以称为开票次数，用票频繁 ，但税负低
，则有可能是对外虚开，涉嫌帮助他人偷漏税 ，是违法行为。

第三是毛利率
，就是主营业务成本与主营业务收入的比值，如果毛利率过小 ，低于同行业平均水平，则有可能是虚增成本
，有可能涉嫌购买非法发票入账 。

第四是期间费用比率，如果比率过大 ，超过正常水平
，则有可能涉嫌虚增费用，或将个人消费纳入公司成本 ，偷逃个税
。

第五是实收资本总额
，对于实收资本三五十万的小公司，税务局一般不会理会 ，但用票量大的除外。对于大企业(如1000万以上)
，一般关注度会提高 。

第六是税负的波动程度，如果以前较高 ，现在较低
，且收入额绝对值下降较多，一般会被忽略
。

第七是企业性质和国家政策 ，如总局早有文件，对房地产
、建筑行业列为重点稽查对象。

因此
，不管企业处于什么目的，该缴纳的税金是必须缴纳的 ，不要有侥幸心理
，否则实际损失会更大 。

要知道，如果你是会计 ，一旦闹翻了
，老板会出钱把自己捞出来，但谁出钱捞你？老板出来了还可以东山再起 ，而你则肯定丢掉饭碗
。

如果你是老板
，钱上的损失就不用说了，得不偿失 ，而且会计肯定不会大包大揽
，会极力撇清自己的责任，就算是朋友也会反目成仇 ，更何况是雇佣关系。

问题三：税负率低了是什么原因呢？ 不同行业的税负不一样，一般来说
，造成企业税负低的原因主要有：1、一些企业在购销过程中，结算方式多用现金为主 ，不开发票
，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入 。同时 ，企业财务核算不规范
，库存商品管理比较混乱，账面库存与实物不符等。2 、行业利润较低
。由于市场竞争比较剧烈 ，有些企业为了获得市场
，放弃部分利润，降低销售价格 ，有一些行业具胡季节性的
，产品在淡季里，价格也会比旺季时要低 ，利润也低薄。3
、会计期间进货量多，造成进项税额增大 。有一些企业由于签定了大额供货合同
，必须购进大量的原材料备库，而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加 ，比如对市场的预测
，估计原材料会涨价，大量采购物资储备 ，还有一些是采购和生产、销售管理脱节
，盲目进货
。4 、市场因素影响，比如企业市场萎缩 ，销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行（订货方退货造成销售额下降
，但是进项税已经确认）等，都是企业税负抵的原因。　5
、原料市场价格变化 ，进货价格上涨
，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加 ，但是，企业要想调高销售价格却面临市场压力
，或者是销售价格在销售合同中已经定了，在这种情况下 ，销项税减进项税的差额也就少了
，税负率就降低了 。增值税税负率的计算公式：税负率=（销项税额-进项税额）/不含税销售收入*100%

问题四：如何在账务处理中降低税负，合理避税 在法律允许的情况下 ，这个定义的关健是纳税人在税法许可的范围内
，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件 ，以达到减轻税收负担的目的
。当然
，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。 一般地说 ，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务
，以减少他本应承担的纳税数额 。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的 ，而且不具有欺诈性质
。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正 。所以
，通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，有助于社会经济的进步和发展
。 企业合理避税的前提条件是：依法纳税、依法尽其义务 ，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例
，按时足额交纳税款。只有在这个基础上，才能进行合理避税 ，才能视合理避税为企业的权利
，才能受到法律和社会的认可和保护 。 在财会税务实践中，针对税法中“非违法 ”内容 ，纳税人是可以合理运用的
，这从税法建设本身来看，是有利于推进税制改革。因为 ，税法中“允许
” 、“不允许”和“应该 ”
、“不应该
”的内容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许 ”的内容
。正是这些法律上的“非不应该” 、“非不允许
”内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。 在财会税务实践中
，我们翻阅具体税法细则才发现，无论国内还是国外 ，都有对税法中“非不允许”
、“非不应该 ”的成功利用 。对每一个具体的纳税人来说，理解、分析和研究合理避税并不断进行实践
，这不仅直接可以给纳税人带来的经济利益和货币收入，使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留归纳税人自己 ，而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识
，从而提高纳税人素质
。 合理避税不同于偷税 、逃税，它不是对法律的违背和践踏 ，而是以尊重税法
、遵守税法为前提
，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。同时 ，合理避税有助于保证 *** 和执法部门及时发现税制及税法中所存在的问题
，进一步根据社会经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制度，完善税法 ，有助于实现经济生活规范和社会生活规范化
，有助于建立一个健全的法律社会，有利于我国在世贸组织这个大家庭中与国际社会接轨 ，有利于我国企业的健康发展 。 避税概念在外延上有宽 、狭之别
。国际上将避税分为两大类，一类是可接受避税
，另一类是不可接受避税，二者的划分是以是否违背法律意图作为根据。 可接受避税是指与法律意图相一致的避税即大概念下的避税 。避税的种类按其特征和内容分为国内避税
、国际避税和税负转移三种形式
。从实用角度来看 ，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下： 换成“洋
”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策
，因此由内资企业向中外合资 、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法 。

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凡是在经济特区
、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区 、保税区设立的生产
、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业 ，都可享受较大程度的税收优惠
。中小企业在选择投资地点时
，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲 ”的门》一文）。

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问题五：增值税和企业所得税税负低怎么调整？ 增值税的计算是销项减去进项就等于应交增值税 ，那么
，进项越大，交税越少 。所以 ，要使税负达到一定标准
，n一是可以少抵进项税，这是最简单的一种办法 ，二是如果已经抵扣了，则可以进行进项税转出。转出是需要理由的
，这种理由就是增值税条例规定的几种进项税不能抵扣的条件，如（一）用于非增值税应税项目 、免征增值税项目
、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政 、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用
。 也就是说 ，属于这五种情形的进项不能抵扣而你却抵扣了
，就要转出。

问题六：如何降低企业税负 一般税负率是有规定的，降低税负就进项发票多开点.....

问题七：税负率过高怎样处理 税负率增长说明纳税额的增长幅度大于销售收入增长幅度 有可能是税率提高 有可能是进项税降低 控制方法就是尽量减少销项税 增大进项税

问题八：增值税税负低的原因？ 1.进货数量较大 ，销售数量锐减
，而且买卖增值空间不大；

2.企业进货时，正逢某种商品涨价 ，采购价高
，近来该商品市场价下滑，造成企业今年总体增值额减少 。 3.正值中秋 ，礼金肯定是要送的
。

问题九：一般纳税人企业
，税负率达不到百分之二怎么办 少进项，交税

问题十：增值税一般纳税人税负率不能低于多少 增值税税负是有地区差异的 ，北京市内商贸企业听说达到2.5%才合要求，恭郊区县
，如平谷区达到1.5%就可以了。所以，你要问你的专管员 ，你们那里到底是多少合适 。

税负公式：

（全年应纳增值税（即：销项-进税）/年不含税销售额）*100%＝负税（%）

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